są okresami zobowiązań do zapłaty kontrahentów (K). Oprócz wymienionych już odbiorców i dostawców, kontrahentami obiegu pieniężnego są również pracownicy (z tytułu wynagrodzeń), władze skarbowe (z tytułu podatków i świadczeń), banki, osoby, przedsiębiorstwa i instytucje świadczące różnego rodzaju usługi itd.<br>Występowanie tych powiązań skłania do stałego rozważania sprawy dostępności pieniądza w gestii kierownictwa, czyli jego zdolności do finansowania działalności gospodarczej. Dostępność pieniądza jest determinowana możnością zamiany posiadanych składników, majątkowych na pieniądze, co nazywa się płynnością składników. Chodzi mianowicie o to, że najłatwiej są dostępne pieniądze znajdujące się w kasie, następnie te w banku, a potem kolejno: waluty, weksle obce, papiery wartościowe, towary