O tym, jakie informacje objęte są tajemnicą bankową, a także kto i w jakich okolicznościach ma do niej dostęp, rozstrzyga bowiem prawo. A tymczasem w samej tylko Zjednoczonej Europie w tej materii istnieją różne przepisy. Powszechnie akceptowane są ogólne założenia, jak np. to, że tajemnica bankowa służyć ma ochronie działań zgodnych z prawem, nie może natomiast ułatwiać działań bezprawnych czy wręcz przestępczych. Jednak już szczegółowe rozwiązania obowiązujące w państwach UE pokazują, jak różne miejsca zajmuje tajemnica bankowa w hierarchii interesów objętych ochroną prawną. Zgodność panuje w zasadzie co do tego, że tajemnica nie może utrudniać postępowania karnego. Wezwani przez sąd bankowcy mają obowiązek